Wer in Österreich selbständig von zu Hause arbeitet, sollte das Arbeitsplatzpauschale 2026 nicht übersehen. Gerade für freie Berufe und hybride Erwerbsmodelle ist es oft relevanter als gedacht. Das österreichische Arbeitsplatzpauschale bleibt 2026 ein wichtiges Thema für Selbständige, die kein steuerlich anerkanntes Arbeitszimmer haben, aber regelmäßig von zu Hause aus arbeiten. Das kleine Arbeitsplatzpauschale beträgt 300 … Continue reading Arbeitsplatzpauschale 2026: Steuervorteil für Selbständige im Homeoffice

Die österreichische Kleinunternehmerregelung bleibt auch 2026 ein zentrales Thema für Gründer, Ein-Personen-Unternehmen und nebenberuflich Selbständige. Entscheidend ist, die Grenze richtig zu verstehen. Seit 1. Jänner 2025 gilt in Österreich für die Kleinunternehmerregelung in der Umsatzsteuer eine Umsatzgrenze von 55.000 Euro. Wird diese Grenze im laufenden Jahr um nicht mehr als 10 % überschritten, kann die … Continue reading Kleinunternehmerregelung in Österreich: 55.000 Euro im Blick behalten

Mit 1. Jänner 2026 wird die Basispauschalierung in Österreich deutlich attraktiver. Für viele Selbständige, EPU und beratende Berufe kann das die Gewinnermittlung vereinfachen und administrativen Aufwand reduzieren. Für viele Unternehmerinnen und Unternehmer ist 2026 ein interessantes Jahr: Die Umsatzgrenze für die Basispauschalierung steigt von 320.000 Euro auf 420.000 Euro, gleichzeitig erhöht sich der allgemeine Pauschalsatz … Continue reading Basispauschalierung 2026: Mehr Spielraum für EPU, Berater und Freiberufler

Da Geschäftsführer in der Regel keine wesentlichen Betriebsausgaben haben, können sie zur Minderung ihres steuerlichen Gewinns das Betriebsausgabenpauschale in Höhe von 6% des Nettoumsatzes ansetzen. Gleichzeitig können SV-Beiträge als zusätzliche Betriebsausgabe steuermindernd geltend gemacht werden. In einem Verfahren vor dem Bundesfinanzgericht (BFG) bezog ein wesentlich beteiligter GmbH-Geschäftsführer neben den Geschäftsführerbezügen einen Sachbezug für eine Dienstwohnung sowie einen Kostenersatz in … Continue reading Betriebsausgabenpauschale bei Geschäftsführern

Bei vorzeitig beendeter Vermietung liegt keine Liebhaberei vor, wenn der Steuerpflichtige nachweisen kann, dass sich die Beendigung erst nachträglich ergeben hat. Von Liebhaberei spricht man, wenn eine Vermietungstätigkeit von vornherein keinen Gesamtüberschuss erwarten lässt. Als steuerliche Folgen dieser Liebhabereivermutung dürfen Verluste aus der Vermietung weder mit anderen Einkünften ausgeglichen noch in Folgejahre vorgetragen werden. Andererseits … Continue reading Liebhaberei bei vorzeitig beendeter Vermietung

Das Öko-Sonderausgabenpauschale wurde um den Öko-Zuschlag für vermietete Wohnobjekte erweitert. Hauseigentümer, die in die thermisch-energetische Sanierung ihrer Gebäude investieren oder ihre fossilen Heizsysteme gegen klimafreundliche Alternativen austauschen, profitieren von einem neuen steuerlichen Förderungsinstrument. Das sogenannte „Öko-Sonderausgabenpauschale“ ermöglicht es, bestimmte Kosten im Zusammenhang mit diesen umweltfreundlichen Maßnahmen für privat genutzte Gebäude steuerlich abzusetzen und damit die … Continue reading Thermisch-energetische Sanierungen bei vermieteten Wohnobjekten

Entnahmen von zunächst betrieblich angeschafften und genutzten Wirtschaftsgütern können steuerliche Folgen haben. Eine Entnahme liegt vor, wenn ein ursprünglich für den betrieblichen Bereich angeschafftes Wirtschaftsgut – zum Beispiel eine Maschine, ein Fahrzeug oder eine Immobilie – nicht mehr im Betrieb genutzt, sondern privat verwendet wird. Entnahmen sind somit alle nicht betrieblich veranlassten Abgänge von Werten, z.B. … Continue reading Entnahme von Gegenständen aus dem Betriebsvermögen

Wenn ein Steuerpflichtiger dem Finanzamt die Empfänger seiner Zahlungen nicht bekannt geben kann, hat die Behörde diese Betriebsausgaben zu streichen. Die Abgabenbehörde kann vom Steuerpflichtigen verlangen, dass er die Empfänger von Zahlungen, die der Steuerpflichtige steuerlich als Betriebsausgaben ansetzen möchte, bekannt gibt (sogenannte Empfängerbenennung). Zweck dieser Regelung ist, dass die Behörde beim Zahlungsempfänger prüfen kann, … Continue reading KöSt-Zuschlag wegen unterlassener Empfängerbenennung

Werden Hotelzimmer kurzfristig storniert oder nicht in Anspruch genommen, müssen die Gäste oftmals dennoch das Zimmer bezahlen oder Stornogebühren leisten. Von den Tourismusbetrieben sind die umsatzsteuerlichen Konsequenzen solcher Entgelte zu beachten. Leistungen eines Unternehmers sind nur dann umsatzsteuerbar, wenn diese gegen Entgelt ausgeführt werden, das heißt wenn der Leistung eine Gegenleistung gegenübersteht. Werden vom Kunden … Continue reading Umsatzsteuer bei Stornos von Hotelgästen

Gemeinnützige Vereine werden steuerlich begünstigt, wenn sie Aufgaben im öffentlichen Interesse übernehmen. Vereine sind aber nur dann als gemeinnützig einzustufen, wenn sie bestimmte Zwecke verfolgen, deren Erfüllung die Allgemeinheit fördern. Von Allgemeinheit ist dann zu sprechen, wenn der (geförderte) Personenkreis weder durch Zugehörigkeitserfordernisse noch zahlenmäßig „fest abgeschlossen“ ist. Hierbei besteht jedoch nicht das Erfordernis eines … Continue reading Gemeinnützigkeit eines Vereins